Miscelánea fiscal atacará los fraudes / Excélsior

Las propuestas de la Miscelánea Fiscal 2021, para asegurar bienes de terceros y el uso de auditorías con herramientas tecnológicas, no violan las garantías de los contribuyentes, pues el objetivo es detectar empresas que simulan operaciones y a los clientes de éstas, aseguró Abimael Zavala Martínez, socio director del Despacho Zavala Abogados.

Comentó que el aseguramiento de bienes es el último mecanismo que utiliza el fisco cuando audita a un tercero, y es parte de las “facultades de comprobación” que tiene el SAT, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación.

“El SAT ha detectado operaciones simuladas o que facturan operaciones falsas y empresas que las deducen. Ese tercero que adquirió un bien o al que le prestaron un servicio debe verificar la validez de la operación, pero resulta que ese tercero impide la facultad de comprobación del fisco porque sus operaciones también son simuladas”, comentó el abogado.
Por ello, si el tercero impide el ejercicio de la revisión, podrá asegurársele una cuenta bancaria, o el negocio, hasta que se le permita verificarse.

“Este procedimiento está regulado y no es en forma directa. El artículo 40 del Código Fiscal establece tres mecanismos para llegar al aseguramiento: primero solicita la información, en caso de negativa, se solicita el uso de la fuerza pública, si tampoco es suficiente se impone una multa, y en el último caso se hace el aseguramiento de bienes”.

Mencionó que una empresa que realiza operaciones apegadas a la ley y paga sus contribuciones no tiene de qué preocuparse.